第二次世界大戦後に歳入徴収を簡素化するために導入された付加価値税は、フランスとヨーロッパの財政政策の主力であり、州の収入の大部分を占めています。収入に関係なくすべての人に適用される「目に見えない」消費税として、不当と考える人もいますが、フランスは寛大な社会福祉プログラムに資金を提供することができます。 サラ・エルザス 「間接税なので、必ずしも税金とは考えていないし、まったく考えないこともあります」と、サイエンスポー大学の経済学者ジュリアン・ブラスコは説明します。 VATは、フランスまたはヨーロッパの国で購入するものの価格に含まれています。 消費者が支払うため、消費税とあまり変わらないようですが、いくつかの明確な違いがあります。 「この税金について非常に具体的なのは、生産プロセスにおける各中間事業によって測定され、徴収されるということです」とブラスコは言います。「つまり、すべての俳優は、彼らが生産しているものの価値を測定し、それを報告しなければならないということです。これにより、行政にとって非常に強力なツールになります。 権力は、それがもたらすお金にあります。Insee統計機関が発表した経済省の数字によると、2023年に1,760億ユーロ以上、フランスの税収の半分以上です。 フランスは、第二次世界大戦後に税金の混乱となったものを簡素化しようとした1954年に可決された法律を通じて、世界初のVATを導入しました。 国は再建し、資金を調達しようとしていましたが、職人や中小企業のオーナーは、彼らがほとんどの重荷を背負っていると考え、すべての利益を吸い取る「吸血鬼国家」と呼ばれるものに反抗し始めました。 1952年に新しく設立されたDGI税務局の責任者になったモーリス・ローレは、企業の税負担の軽減に着手しました。彼は、1920年代に生産プロセスのあらゆる段階に触れる税金のアイデアを提案したドイツの実業家ヴィルヘルム・フォン・シーメンスのコンセプトに触発されました。

フランス以外の付加価値税

この概念は当初フランスでは受け入れられなかったが、議員は最終的に1954年4月10日にVATの最初のバージョンを可決した。税務署に登録されている比較的少数の企業にのみ適用されます。 1960年代の終わりまでに、VATはすべての事業に拡大され、世界中の国々ですぐに採用されました。 今日、150カ国以上がVATを持っており、それは欧州連合に加盟したい国の基準です。 「それは非常に複雑な税金ですが、それが実施されると、1%の増加は実際に多くの資金を調達するので、政府にとって非常に強力なツールになります」とブラスコは言います。

逆進税

フランスでは、VATは所得税以上をもたらし、EUではこれらの税金はすべての公的財政の最大5分の1を占めています。 しかし、税金は争われています - 収入が増えるほど増加する所得税とは異なり、VATは収入に関係なくすべての消費者に適用されます。 「裕福になればなるほど、消費税は収入のシェアを占めます」とブラスコは言います。 「最も貧しい世帯はすべての収入を費やしています。最も裕福な世帯は収入の最大50%を節約できます。 「固定されたVAT率がある場合は、稼いだものではなく、消費するものにのみ適用されます。したがって、すべての収入を費やす最も貧しい世帯にとって、20%のVAT率は収入の20%です。稼いだものの50%しか消費しない場合、その20%のVATは収入の半分の20%になります。

トレードオフ

フランスの税制と社会政策の多くは進歩的であり、収入によって変化するが、VATを維持するという決定はトレードオフである、とブラスコは言う。 「VATは逆進的な税金ですが、実際には多くの資金を調達し、社会福祉国家が社会移転や公共サービスに使用しています」と彼は指摘します。 彼の研究は、消費税が高い国(主にヨーロッパ諸国)がより多くの社会プログラムを持っていることを示しているので、「重要な福祉国家を支援するためには、付加価値税などの税金が必要であると言うことができます」。

プログレッシブVAT？

付加価値税は、商品やサービスごとに異なる料金を設定することで、より進歩的になる可能性があります。 「異なるレベルの収入によってどのような商品が消費されるかに本当に集中すれば、より累進的な消費税、または少なくともそれほど積極的ではない消費税を構築することができます」とブラスコは言います。 フランスには4つのレベルのVATがあり、ほとんどのものに基本的な20%の税率がありますが、食品、基本的な必需品、医薬品は最低括弧（5.5と2.1%）で課税されます。 しかし、レストランやカフェのVATを10%に引き下げるなどの決定は、税金をより進歩的にする以外の理由で行われました。 https://www.rfi.fr/en/france/20240410-vat-turns-70-and-still-brings-in-much-of-france-s-tax-revenue